Seit 2026 ist die Basispauschalierung für deutlich mehr Selbstständige interessant. Die Umsatzgrenze wurde auf 420.000 Euro angehoben, gleichzeitig ist der allgemeine Betriebsausgabenpauschalsatz auf 15 % gestiegen.
Was ist die Basispauschalierung?
Bei der Basispauschalierung werden bestimmte Betriebsausgaben nicht einzeln berücksichtigt, sondern pauschal anhand des Umsatzes ermittelt. Die tatsächlichen Betriebseinnahmen werden weiterhin vollständig erfasst. Für einen Teil der Betriebsausgaben wird jedoch anstelle der tatsächlichen Kosten ein bestimmter Prozentsatz des Umsatzes angesetzt.
Das spart Aufwand und kann je nach Kostenstruktur auch steuerlich interessant sein.
Welche Grenzen gelten 2026?
Die Basispauschalierung kann 2026 grundsätzlich angewendet werden, wenn der Vorjahresumsatz nicht mehr als 420.000 Euro betragen hat und auch die übrigen Voraussetzungen erfüllt sind.
- Der allgemeine Pauschalsatz beträgt 15 % des Nettoumsatzes, maximal 63.000 Euro.
- Für bestimmte Tätigkeiten gilt weiterhin ein reduzierter Pauschalsatz von 6 %, maximal 25.200 Euro. Dazu zählen insbesondere bestimmte schriftstellerische, vortragende, wissenschaftliche, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeiten sowie bestimmte Beratungstätigkeiten.
Was kann zusätzlich abgezogen werden?
Mit der Pauschale ist nicht automatisch jede Betriebsausgabe abgegolten. Bestimmte Ausgaben können zusätzlich berücksichtigt werden, darunter etwa Sozialversicherungsbeiträge oder bestimmte Personal-, Waren- und Fremdleistungskosten.
Genau deshalb kann die Basispauschalierung besonders für Unternehmen mit vergleichsweise niedrigen tatsächlichen Kosten interessant sein.
Ein einfaches Beispiel
Ein Unternehmer erzielt einen Jahresumsatz von 100.000 Euro. Bei Anwendung des allgemeinen Pauschalsatzes werden 15.000 Euro Betriebsausgaben pauschal berücksichtigt. Liegen seine tatsächlichen, von der Pauschale erfassten Aufwendungen deutlich darunter, kann die Pauschalierung attraktiv sein. Liegen sie deutlich darüber, kann die Abrechnung der tatsächlichen Betriebsausgaben vorteilhafter sein.
Stand: November 2026. Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Beratung.